การจัดเก็บภาษี IP - ภาษีและการชำระเงินที่ต้องรับผิดชอบ (เบี้ยประกันคงที่) จ่าย IP ให้กับตัวเองและพนักงานในปี 2562

สวัสดีผู้อ่านที่รักนิตยสาร Rich Pro! วันนี้เราจะคุยกัน เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษี IPกล่าวคือ: ระบบภาษีอะไร มี ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเท่าไร ในแต่ละโหมดและ สิ่งที่รายงาน จะต้องดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

ในสังคมสมัยใหม่องค์กรเอกชนได้รับความนิยมอย่างกว้างขวางและได้รับการสนับสนุนจากรัฐอย่างมั่นคง มีหลายโปรแกรมที่ส่งเสริม การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็ก ในด้านต่าง ๆ และเขตข้อมูลเช่นการจัดเก็บภาษีก็ไม่ได้ยืนเคียงข้าง

สำหรับผู้ประกอบการประเภทต่าง ๆ ทางเลือกที่มากที่สุด เหมาะสม และ มีกำไร ระบบการปกครอง การจ่ายภาษีเนื่องจากนักธุรกิจหนุ่มสาวจำนวนมากได้รับแรงจูงใจที่ดีสำหรับการเติบโตและโอกาสในการเริ่มทำงานในพื้นที่นี้

จากบทความนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• ซึ่งรวมถึงแนวคิดของการจัดเก็บภาษีของตัวเองในผู้ประกอบการและประเภทของระบบที่นำเสนอ;
• เหตุใดระบบภาษีสิทธิบัตรจึงเป็นที่นิยมในหมู่ผู้ประกอบการที่ต้องการและทำกำไรได้มาก
• ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเท่าไรสำหรับ DOS, USN, UTII, PSN และประเภทของการรายงานที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่ง
• กำหนดเวลาในการส่งรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไรและการชำระเงินที่ได้รับมอบ (แก้ไข) ตามงบประมาณที่ผู้ประกอบการคาดหวังในระบบภาษีที่แตกต่างกันคืออะไร

บทความนี้จะเป็นประโยชน์ในฐานะผู้ประกอบการมือใหม่ที่เพิ่งตัดสินใจเปิด IP แต่ยังรวมถึงผู้ที่กำลังคิดจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่นเพื่อลดภาระภาษี

ต้องการทราบรายละเอียดทั้งหมดของการจ่ายภาษีสำหรับปี 2562 หรือไม่? ตรวจสอบรายละเอียดหัวข้อนี้ในบทความของเรา!

เกี่ยวกับประเภทของการจัดเก็บภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลเบี้ยประกันและการชำระเงินคงที่สิ่งที่จ่ายภาษีและรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่น - อ่านเพิ่มเติม

1. แนวคิดและประเภทของระบบการจัดเก็บภาษี IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดในการสร้างธุรกิจของตัวเองคือคำจำกัดความของระบบภาษี เธอเป็นผู้กำหนดขั้นตอนสำหรับการทำงานต่อไปของผู้ประกอบการแต่ละรายการชำระภาษีและการบัญชีและภาษีที่ยากลำบากเพียงใด

ภายใต้กรอบของกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียปัจจุบัน IP สามารถเลือกได้ด้วยตัวเองหนึ่งในระบบและโหมดต่อไปนี้:

• โหมดทั่วไป (OCH);
• UTII หรือระบบที่กำหนดไว้
• ระบบประยุกต์ (USN);
• ระบบสิทธิบัตร (PSN);
• ภาษีการเกษตรแบบรวม (UPC)

ระบอบการปกครองทั่วไปมีไว้สำหรับบุคคลทุกคนและกำหนดให้พวกเขาต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมดของพวกเขา UTII นั้นถูกใช้โดยผู้ประกอบการที่เลือกกิจกรรมบางประเภทรวมถึงการเกษตรและมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับงบประมาณในรูปแบบของภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกำหนด ในทางกลับกัน STS ช่วยให้คุณสามารถลบภาระในการจ่ายเงินบางประเภทแทนพวกเขาด้วยหนึ่งเดียว

payments การชำระภาษีทั้งหมดรวมถึงข้อความที่เกี่ยวข้องจะต้องส่งตามคำสั่งเฉพาะและภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดอย่างเคร่งครัด มิฉะนั้นอาจมีการเก็บภาษีค้างชำระโดยหน่วยงานด้านภาษีในลักษณะบังคับโดยการยึดทรัพย์สินส่วนบุคคลโดยได้รับอนุญาตจากศาล

ระบบภาษีแต่ละประเภทจะต้องได้รับการพิจารณาอย่างละเอียดยิ่งขึ้น

1.1 ระบบการจัดเก็บภาษีแบบ UTII (ภาษีรายได้แบบเดี่ยว)

เมื่อผู้ประกอบการใช้ UTII เขาไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเช่น ภาษีรายได้ส่วนบุคคล, ภาษีสังคมแบบรวม, ภาษีมูลค่าเพิ่ม และประเภทอื่น ๆ ที่ถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกจัดเก็บ การชำระเงินที่เหลือเช่น ภาษีและ ประกันภัย และ เงินบำนาญ ผู้ประกอบการจ่ายสำหรับโหมดอื่น ๆ

คุณสามารถเน้นถึงเงื่อนไขบางประการที่อนุญาตให้ใช้ UTII:

• สถานที่ประกอบธุรกิจ. ระบบดังกล่าวไม่สามารถใช้งานได้ในทุกภูมิภาคของประเทศ แต่จะมีการจัดตั้งขึ้นโดยการออกกฎหมายและข้อบังคับต่างๆ
• ประเภทของกิจกรรม. รายการของสายพันธุ์ดังกล่าวถูกตั้งค่าแยกกันในแต่ละภูมิภาค;
• ขาดสัญญา การจัดการความเชื่อถือหรือการเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่าย
• การมีส่วนร่วมขององค์กรอื่น ๆ ในการดำเนินกิจกรรม ไม่สูงกว่า 25%.
• องค์กรมีการระบุไว้ ไม่อีกแล้ว 100 พนักงาน;
• มีผู้เสียภาษีรายใหญ่ในภูมิภาค

ก่อนหน้านี้การยกเลิกระบบการชำระภาษีนี้มีการวางแผนสำหรับต้นปี 2561 แต่ตามคำสั่งของประธานาธิบดีเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ระยะเวลาการสมัคร UTII ได้ขยายออกไปจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2564 เนื่องจากความต้องการในธุรกิจขนาดเล็ก

ประเภทของกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ UTII นั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายและในปัจจุบัน ได้แก่ :

• การค้าปลีก
• บริษัท จัดเลี้ยง;
• บริการครัวเรือน
• บริการสัตวแพทย์
• ซ่อมรถการบำรุงรักษาและการซัก;
• การโฆษณา
• บริการที่อยู่อาศัยชั่วคราว
• และอื่น ๆ

สิ่งสำคัญที่ควรทราบจนกระทั่งเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 บริการในประเทศถูกกำหนดตามตัวจําแนก OKUN ซึ่งตอนนี้หยุดทํางานแล้ว รายการบริการดังกล่าวได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยไดเรกทอรี OKVED2 และ OKPD2 และรายการใหม่จะถูกนำเสนอโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2496-r ลงวันที่ 11.24.2016

ในหมู่พวกเขา, ยังคง, บริการมีวัตถุประสงค์เพื่อซ่อมรองเท้า, เสื้อผ้า, นาฬิกา, เครื่องใช้ในครัวเรือน, การออกสำหรับการใช้งานชั่วคราวของอุปกรณ์กีฬาเช่นเดียวกับของใช้ส่วนตัวและอื่น ๆ อย่างไรก็ตามมีการเพิ่มบริการรูปแบบใหม่ที่ไม่เคยมีการพิจารณาในประเทศมาก่อนเช่นการผลิตเฟอร์นิเจอร์เพื่อใช้ส่วนตัว

1.2 ระบบภาษี USN (ระบบภาษีแบบง่าย)

หากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกระบบที่ง่ายขึ้นเขาก็จะได้รับการยกเว้นภาษีบางประเภท (ภาษีรายได้ส่วนบุคคล, คุณสมบัติ ภาษี) ถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว (EN) ซึ่งคำนวณจากการคำนวณผลลัพธ์ขององค์กร เงินส่วนที่เหลือรวมถึงการประกันภัย จ่ายตามเงื่อนไขทั่วไป.

ที่สำคัญ! ระบบดังกล่าวทำงานและสามารถนำไปใช้ทั่วประเทศและคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้มันในช่วงต้นปีหน้าประกาศล่วงหน้าในปีปัจจุบัน

ในกรณีนี้การออกกฎหมายให้การเปลี่ยนผ่านระบบภาษีแบบง่ายและแบบสมัครใจจากระบบอื่น ๆ และกลับคืนจากระบบอื่น

อย่างไรก็ตามเพื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อ จำกัด บางอย่าง.

ประการแรกจากรายได้จำนวนที่มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ซึ่งได้รับอนุญาตให้ขยายการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่า:

• รายได้สูงสุดที่องค์กรได้รับต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นนับตั้งแต่ปี 2560 เพิ่มขึ้น มากถึง 120 ล้านรูเบิล (ก่อนหน้านี้ 60 ล้าน)
• ขีด จำกัด รายได้สำหรับ 9 เดือนของปีปัจจุบัน (ซึ่งระบุการเปลี่ยนแปลงตามแผนในระบบภาษี) ได้เพิ่มเป็นสองเท่า - 90 ล้านรูเบิลกับ 45 ก่อนหน้านี้
• มูลค่าที่อนุญาตของราคาที่เหลือของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรเพิ่มขึ้นจาก 100 ล้าน มากถึง 150 ล้านรูเบิล.

เป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถใช้ได้กับผู้เสียภาษีทั้งหมด ไม่มีสิทธิ์ที่จะไป:

• บริษัท ที่มีมากกว่า 100 คน;
• องค์กรที่มีหน่วยเพิ่มเติม
• บริษัท ที่มีสัดส่วนการมีส่วนร่วมของ บริษัท อื่นมากกว่า 25;
• ผู้ประกอบการจ่ายภาษีเกษตรเดียว
• นักกฎหมายและทนายความส่วนตัว
• องค์กรสินเชื่อ, โรงรับจำนำ, กองทุนบำเหน็จบำนาญ, บริษัท ประกันภัยและอื่น ๆ ;
• ธุรกิจการพนัน
• องค์กรที่ทำงานในตลาดหลักทรัพย์
• สถาบันงบประมาณ
• บริษัท จากประเทศอื่น ๆ
• บริษัท จัดหางานเอกชน
• องค์กรที่แบ่งปันผลิตภัณฑ์กับองค์กรอื่น

ดังนั้นควรพิจารณาข้อ จำกัด ข้างต้นเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือเปิด IP ใหม่ด้วยระบบภาษีดังกล่าว

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการโปรดดูบทความที่นี่

1.3 ระบบภาษี DOS (ระบบภาษีทั่วไป)

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปจะต้องทำ ค่าธรรมเนียมสำหรับการชำระภาษีที่จัดตั้งขึ้นทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับมันโดยทั่วไปเว้นแต่แน่นอนว่าจะได้รับการยกเว้นจากภาระภาษีเฉพาะซึ่งอาจถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีที่ได้รับอนุญาต

เมื่อใช้โหมดนี้ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) - หลักของภาษีโดยตรงคือร้อยละของรายได้ทั้งหมดที่หักค่าใช้จ่ายที่มีการบันทึกไว้
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) - ภาษีทางอ้อมที่จ่ายให้กับส่วนประกอบของมูลค่าที่เพิ่มเข้าไปในราคาของสินค้าในทุกขั้นตอนของการผลิตและการขายหลังจากถึงผู้บริโภคขั้นสุดท้าย
• หน้าที่ต่าง ๆ - ค่าธรรมเนียมทุกชนิดตามกฎหมายเรียกเก็บจากการนำเข้าสินค้าเข้าประเทศหรือค่าคอมมิชชั่นจากการกระทำที่สำคัญอื่น ๆ
• ภาษีสรรพสามิต - การชำระเงินที่กำหนดให้กับสินค้าบางประเภทซึ่งรวมอยู่ในมูลค่าและไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ
• ภาษีการขุด - การจ่ายเงินเพื่อการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ
• ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่าและน้ำ จ่ายโดยผู้ประกอบการที่มีความต้องการพิเศษสำหรับการใช้น้ำหรือการมีส่วนร่วมของสัตว์;
• ภาษีการขนส่ง, ที่ดิน - ค่าธรรมเนียมจากเจ้าของยานพาหนะและที่ดิน
• ภาษีทรัพย์สิน - การชำระเงินขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน
• ภาษีการพนัน - จ่ายภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อสร้างรายได้จากการพนัน

ดังนั้นส่วนใหญ่ของการมีส่วนร่วมกับงบประมาณที่ใช้กับองค์กรที่ดำเนินงานในพื้นที่เฉพาะในขณะที่นักธุรกิจส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีเฉพาะกับภาษีพื้นฐานเช่น ภาษีรายได้ส่วนบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ อื่น ๆ.

ที่สำคัญ! หากผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับลักษณะของกิจกรรมของพวกเขาจำเป็นต้องจัดทำเอกสารมูลค่าที่ได้รับการเพิ่ม (สำหรับผู้ซื้อ) จากนั้นระบอบภาษีของพวกเขานี้ เหมาะสมที่สุด.

หนึ่งในคุณสมบัติที่สำคัญที่สุดของการบัญชีกระแสเงินสดเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปคือแอปพลิเคชันในการบัญชีนี้ บริการเงินสด.

จะสะดวกกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลซึ่งสามารถลดลงได้เนื่องจากจำนวนเงินสมทบและการหักเงินมืออาชีพในขณะที่นิติบุคคลจะเก็บภาษีจากรายได้

สำหรับแต่ละองค์กรทางเลือกของระบบภาษีเป็นรายบุคคลเนื่องจากจุดแข็งและจุดอ่อนของแต่ละองค์กรและลักษณะเฉพาะของธุรกิจ อย่างไรก็ตามสำหรับการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จมีความจำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีอย่างถูกต้องและทันเวลา

ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย - พีเอสเอ็น

1.4 ระบบภาษี PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร)

ระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษี (PSN) แตกต่างจากระบอบการปกครองอื่น ๆ เป็นหลักในการที่มันไม่จำเป็นต้องมีการคืนภาษีและการคำนวณภาษีในเวลาที่มีการจ่าย สิทธิบัตร - หลักฐานเอกสารเกี่ยวกับสิทธิ์ในการดำเนินการหนึ่งในประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการในดินแดนหนึ่ง

สิทธิบัตรได้มาสำหรับคำ ไม่เกิน 12 เดือน และสะดวกสำหรับผู้ที่ต้องการระบุความต้องการและความต้องการในพื้นที่การขายเฉพาะซึ่งมีการทดสอบเช่นธุรกิจขนาดเล็กในระยะเริ่มต้น

ใครสามารถเปลี่ยนเป็น PSN ได้บ้าง

ผู้ประกอบการทุกรายไม่สามารถใช้สิทธิ์ในการถ่ายโอนไปยัง PSN แต่เฉพาะผู้ที่ดำเนินกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น รายการของพวกเขาส่วนใหญ่สอดคล้องกับรายการกิจกรรมที่อนุญาตที่ UTII จำกัด การบริการและทิศทางของการค้าปลีกที่หลากหลาย

กิจกรรมประเภทใดบ้างที่อยู่ภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีสิทธิบัตรสำหรับ IP

โดยทั่วไปกิจกรรมการผลิตดังกล่าวไม่รวมอยู่ในรายการประเภทของผู้ประกอบการที่อนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ แต่บริการการผลิตเป็นที่ยอมรับ

ระบอบสิทธิบัตรอาจดำเนินการตามขั้นตอนสำหรับการผลิตสินค้าเช่นพรมและพรม, รองเท้าที่ทำจากผ้า, งานฝีมือ, ไส้กรอก, อุปกรณ์การเกษตร, ผู้ทำเครื่องประดับ, เครื่องปั้นดินเผา, แว่นตา, เรือไม้และนามบัตร นั่นคือคุณสามารถสรุปประเภทเหล่านี้ทั้งหมดเช่นงานฝีมือหรือการผลิตขนาดเล็กด้วยมือของคุณเอง

ในขณะนี้รายการกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตให้ใช้งาน SPE ไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016ถูกกำหนดโดยบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและรวมถึง 63 รายการ อย่างไรก็ตามในปีนี้ D.A. Medvedev การเรียกเก็บเงินถูกแนะนำให้อนุญาต การใช้ PSN สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการทุกประเภท. นอกจากนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะขยายรายการบริการสาธารณะสำหรับ OKCH ในอาณาเขตของตน

ข้อ จำกัด ในการใช้ PPS คืออะไร

มีข้อ จำกัด บางประการที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร:

• โหมดนี้มีให้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น
• พนักงานของ IP ต้องไม่เกินสิบห้าคน
• ไม่สามารถใช้ PSN ได้หากข้อตกลงความร่วมมือหรือความเชื่อถือมีผลบังคับใช้
• ในกรณีที่เกินกว่าจำนวนรายได้จากกิจกรรมสิทธิบัตร 60 ล้านรูเบิล IP สูญเสียสิทธิในสิทธิบัตร เมื่อรวมกับระบบภาษีแบบง่ายรายได้จะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนสองโหมด

สิทธิบัตรมีผลบังคับใช้ในด้านใด?

ตามกฎหมายหมายเลข 244-FZ ที่ 07.21.14 จากปี 2558 ยกเว้นสิทธิบัตรสำหรับการขนส่งทางถนนและการจำหน่ายปลีกพื้นที่ที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิบัตร จำกัด อยู่ที่เทศบาลที่ช่วยให้คุณสามารถคำนวณต้นทุนของสิทธิดังกล่าวได้อย่างเป็นธรรมมากขึ้น แต่ จำกัด ขอบเขตการใช้งานของแอพพลิเคชั่น

อะไรเป็นตัวกำหนดต้นทุนของสิทธิบัตรและคำนวณได้อย่างไร?

ราคาสิทธิบัตร - เป็นค่าใช้จ่ายคงที่ซึ่งจะให้ผลกำไรเมื่อใช้ จำนวนมาก ของรายได้ และในทางกลับกันหากระดับรายได้ต่ำ หน่วยงานระดับภูมิภาคจะกำหนดรายได้ประจำปี (VHW) ที่เป็นไปได้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทในดินแดนที่กำหนดซึ่งทำหน้าที่เป็นฐานภาษีในระบอบการปกครองนี้และอัตราภาษีในจำนวน 6%มีการคำนวณบนพื้นฐานของค่านี้

มูลค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้ดังกล่าว - เกี่ยวกับ1 ล้านรูเบิลและแถบขั้นต่ำหายไปจากปี 2558

ในการคำนวณ PSN แนวคิดเช่น ค่าสัมประสิทธิ์ดัชนีการปรับมูลค่าของ PVGD ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของราคาในช่วงก่อนหน้าทั่วประเทศ นี่เป็นค่าคงที่ที่กำหนดไว้สำหรับปีถัดไป

ในปี 2019 สัมประสิทธิ์นี้ถูกตั้งค่าเป็น 1.518 (ในปี 2018 เป็นค่าเดิม1,481)ดังนั้นมูลค่าสูงสุดของ PVGD สำหรับ PSN คือ 1,518,000 rubles

อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าแต่ละภูมิภาคมีสิทธิที่จะเพิ่ม PVGD ได้ถึง 10 เท่า:

• สำหรับยานพาหนะและการบำรุงรักษาการขนส่งยานยนต์ - มากถึง 3 (สาม) ครั้ง;
• สำหรับกิจกรรมสิทธิบัตรใด ๆ ในเมืองที่มีประชากรมากกว่า 1 ล้านคน มากถึง 5 (ห้า) ครั้ง;
• ให้บริการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์จัดเลี้ยงและค้าปลีก มากถึง 10 (สิบ) ครั้ง.

ในกรณีพิเศษจำนวนพนักงานขนาดของห้องค้าขายหรือห้องที่ให้บริการจำนวนรถยนต์พื้นที่เช่า ฯลฯ อาจมีความสำคัญในการคำนวณสิทธิบัตร

ข้อดีข้อเสียของระบบภาษีสิทธิบัตร

ข้อดีของระบบภาษีสิทธิบัตรมีดังต่อไปนี้:

• ค่อนข้างต่ำในกรณีส่วนใหญ่ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตร;
• ทางเลือกที่เป็นอิสระของคำศัพท์สำหรับการใช้สิทธิบัตร (1-12 เดือน)
• สิทธิในการได้รับสิทธิบัตรหลายฉบับพร้อมกันในภูมิภาคต่าง ๆ หรือกับกิจกรรมหลายประเภท
• ไม่มีรายงานโดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีทำให้ประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการยื่นและการตรวจสอบ
• ยกเว้นสิทธิบัตรสำหรับบริการจัดเลี้ยงการค้าปลีกและการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์การประกันสังคมสำหรับพนักงานจะไม่ได้รับการชำระในปี 2562 สิ่งที่เหลืออยู่ก็คือเงินบำนาญและประกันสุขภาพในจำนวน 20% ของเงินเดือนที่เขาได้รับ
• ซึ่งแตกต่างจากระบบ UTII รายการกิจกรรมสิทธิบัตรของรัฐบาลท้องถิ่นสามารถขยายได้ พวกเขาไม่มีสิทธิ์ลด

ด้านลบของระบบภาษีสิทธิบัตรคือ:

• ความสามารถในการเข้าถึงการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้มีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นและนิติบุคคลไม่มีสิทธิ์ทำงานภายใต้ PSN
• รายการที่ จำกัด ของประเภทกิจกรรมที่ยอมรับได้ในบริการและการค้าปลีกในปริมาณน้อย
• ข้อ จำกัด จำนวนพนักงานที่เข้มงวดที่สุดคือ ไม่เกิน 15 คน ในกิจกรรม IP ทุกประเภท
• เมื่อทำงานในร้านค้าปลีกหรือจัดเลี้ยงพื้นที่ทำงานสูงสุดของห้องโถงคือ 50 ตารางเมตรในขณะที่ UTII พื้นที่นั้นใหญ่กว่าสามเท่า
• เพื่อควบคุมรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับจากกิจกรรมสิทธิบัตรซึ่งไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิลคุณต้องเก็บหนังสือบัญชีรายรับพิเศษไว้สำหรับระบบนี้
• ภาษีในรูปแบบของมูลค่าสิทธิบัตรคงที่จะจ่ายก่อนที่จะสิ้นสุดระยะเวลาภาษีและไม่ได้รับรายได้หลัง;
• การไร้ความสามารถในการลดจำนวนมูลค่าสิทธิบัตรโดยจำนวนของเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานในขณะที่ STS หรือ UTII ความเป็นไปได้นี้มีอยู่ อย่างไรก็ตามเมื่อใช้โหมดร่วมกันผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะพิจารณาการชำระเงินของตัวเองเมื่อคำนวณจำนวนเงินของรายได้เดียวหรือที่มีการกำหนดไว้

1.5 ระบบภาษีของภาษีเกษตรรวม (ภาษีเกษตรรวม)

สาระสำคัญของระบอบการปกครองของ CES คือการลดภาระภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร, องค์กรสำหรับการแปรรูป, การขาย, การจัดเก็บ, ฟาร์มปลาต่าง ๆ

รายการทั้งหมดถูกกำหนดไว้ในข้อ 2.1 บทที่ 346.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างไรก็ตามการแก้ไขมีผลบังคับใช้ในวันที่ 01/01/2017 ตามที่รายการได้กว้างขึ้น

หากองค์กรมีมากขึ้น 70% ทำขึ้นส่วนแบ่งของบริการที่มีให้กับผู้ผลิตทางการเกษตรจากนั้นองค์กร (รวมถึงผู้ประกอบการเอกชน) ก็มีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบการชำระภาษีเช่นกัน

สิทธินี้ถูกตัดสิทธิ์จาก บริษัท ที่มีหน่วยงานเพิ่มเติมที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีในการทำธุรกิจในภูมิภาค การเล่นการพนัน, สถาบันงบประมาณต่างๆ.

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจากระบอบการปกครองนี้ประกอบด้วยการยกเว้นจากการชำระเงินภาษีเช่น:

• ภาษีทรัพย์สินซึ่งไม่ได้กำหนดโดยค่าที่ดิน;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการนำเข้า)

อัตราภาษีนี้คือ 6% และคำนวณตามฐานซึ่งเป็นผลต่างที่แท้จริงระหว่างมูลค่าของรายได้และค่าใช้จ่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรเสียภาษีเท่าไรใน USN, UTII, PSN, OCH

2. ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีอะไร - ข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการชำระภาษีผู้ประกอบการส่วนบุคคล (โดยไม่มีพนักงาน, กับพนักงาน) 📰

เมื่อทำกิจกรรมใด ๆ โดยผู้ประกอบการแต่ละรายการชำระภาษีที่ต้องชำระและเงินสมทบในงบประมาณเป็นเงื่อนไขสำคัญสำหรับการทำงาน

ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกหลังจากการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงต้นทุนในอนาคตทั้งหมดของการชำระเงินเหล่านี้

โดยทั่วไปผู้ประกอบการสามารถชำระเงินตามงบประมาณได้ดังต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษีซึ่งเลือกเป็นหลัก
• ภาษีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์การขนส่งและที่ดินที่ใช้ในการทำธุรกิจ
• เบี้ยประกัน

กิจกรรมบางอย่างของผู้ประกอบการจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมในหมู่พวกเขามีความโดดเด่นดังต่อไปนี้:

• ภาษีสำหรับใช้ในกิจกรรมแหล่งน้ำหรือสิ่งอำนวยความสะดวก;
• ภาษีที่จ่ายโดย บริษัท ที่ใช้ประโยชน์และใช้ทรัพยากรธรรมชาติ
• ภาษีจากการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือการผลิต

นอกจากนี้องค์กรที่ได้รับใบอนุญาตพิเศษหรือใบอนุญาตถูกบังคับให้จ่ายภาษีไม่เพียง แต่ยัง ค่าธรรมเนียมสำหรับการสมัคร.

ภาษีทรัพย์สิน

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีพิเศษจะต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมของพวกเขาแม้ว่าจะไม่จำเป็นก่อนหน้านี้ ซึ่งรวมถึงคุณสมบัติและระบุไว้ในรายการเกี่ยวกับที่ดิน

ดังนั้นเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายมีทรัพย์สินที่อยู่ในรายการวัตถุที่กำหนดฐานภาษีขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินและใช้ในกิจกรรมของเขาเขาจะต้องจ่ายภาษีนี้ ระบบการชำระภาษีที่เลือกในกรณีนี้ไม่ได้มีบทบาท

รายการรายละเอียดของวัตถุดังกล่าวมีอยู่ในพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service หรือทรัพยากรอินเทอร์เน็ตระดับภูมิภาคซึ่งหน่วยงานบริหารท้องถิ่นมีหน้าที่รับผิดชอบ

มันอาจรวมถึงหมวดหมู่เช่น:

• ศูนย์กลางของกิจกรรมการบริหารและธุรกิจ
• ศูนย์การค้าในภูมิภาค
• สิ่งอำนวยความสะดวกเฉพาะในศูนย์เหล่านี้
• สถานที่ที่ไม่ได้ใช้เป็นที่อยู่อาศัยและออกแบบมาเพื่อรองรับพื้นที่ค้าปลีกสำนักงานต่าง ๆ สถานที่สำหรับการจัดเลี้ยงและการบริการผู้บริโภคให้สอดคล้องกับหนังสือเดินทางของการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดินของอสังหาริมทรัพย์หรือเอกสารทางเทคนิคของวัตถุดังกล่าว นอกจากนี้ในหมวดหมู่นี้เป็นสถานที่ที่ใช้จริงเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ แต่สามารถจัดเป็นที่อยู่อาศัย

ภาษีที่ดิน

เมื่อได้รับการแจ้งภาษีบุคคลจะต้องชำระ ภาษีการใช้ที่ดินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ การแจ้งเตือนดังกล่าวจะต้องส่งไม่น้อยกว่า 30 วัน ก่อนวันที่กำหนด พวกเขาระบุรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีของตัวเองซึ่งจะต้องจ่ายและการคำนวณฐานภาษี

ในกรณีที่ไม่ได้รับการแจ้งเตือนดังกล่าวมีความจำเป็นต้องติดต่อกับสำนักงานสรรพากรเพื่อหลีกเลี่ยงการพลาดการชำระเงินและดำเนินการต่อไป

โดยปกติกำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกกำหนดไว้จนถึงวันที่ 1 ตุลาคมยกเว้นมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กซึ่งมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดและขั้นตอนการชำระภาษีที่ดิน

2.1 SP จ่ายภาษีให้ DOS เท่าไหร่

หากผู้ประกอบการไม่ต้องการหรือไม่สามารถใช้งานได้ด้วยเหตุผลใดก็ตามเปลี่ยนเป็นระบบภาษีพิเศษใด ๆ เขาจะถูกคิดภาษีตามค่าเริ่มต้นตาม DOS บ่อยครั้งที่ในโหมดนี้การจ่ายภาษีทั้งหมดเป็นเพียงผลกำไร

ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายคือ:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในจำนวน 0%, 10% หรือ 18%ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์ (อาจถูกลบภาษีกำหนดอย่างเป็นทางการเป็นอัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์);
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ที่เกิดจากรายได้ของพนักงานในจำนวน 13%;
• ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลในกิจกรรมของผู้ประกอบการเองก็เป็นเช่นกัน 13%;
• ภาษีที่ดิน 0,3% หรือ 1,5%;

ในกรณีที่กิจกรรมของผู้ประกอบการถูกระงับไม่ต้องเสียภาษี นี่เป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้ของโหมดนี้

2.2 ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเท่าไรสำหรับ USN

ระบบภาษีแบบง่ายคือ มากที่สุด เป็นที่นิยม ในหมู่ผู้ประกอบการเนื่องจากมีจำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องชำระภาษี

STS มี 2 (สอง) ประเภทที่มีอัตราดอกเบี้ยแตกต่างกัน:

• ฐานภาษีคำนวณจากรายได้รวมของ บริษัท (อัตรา 6%);
• ฐานภาษีคำนวณจากจำนวนกำไรที่ได้รับ (อัตรา 15%).

โหมดนี้ต้องมีการทำบัญชีอย่างง่าย ข้อได้เปรียบที่สำคัญคือภาระภาษีสามารถลดลงได้เนื่องจากเบี้ยประกันที่จ่ายไปก่อนหน้านี้และในกรณีที่ถูกระงับกิจกรรม - ไม่สามารถชำระภาษีได้

ในการปรากฏตัวของบุคลากรมีความจำเป็นต้องจ่าย ภาษีรายได้ส่วนบุคคล 13% จากเงินเดือนของพวกเขา

2.3 FE ต้องเสียภาษีเท่าไรใน UTII

เมื่อใช้ระบบ UTII (สำหรับกิจกรรมบางประเภทเช่นการค้าปลีก, การจัดเลี้ยงสาธารณะ, บริการซ่อม ฯลฯ ) อัตราภาษีจะถูกกำหนดไว้ที่ 15%และไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีความเป็นไปได้ที่จะระลึกถึงความเป็นไปได้ในการใช้ระบอบการปกครองนี้โดยหน่วยงานระดับภูมิภาคซึ่งกำหนดขนาดของรายได้โดยประมาณ

2.4 บุคคลใดจ่ายภาษีให้กับ PSN

หากผู้ประกอบการมีรายได้ทางการเงินที่ผิดปกติมันจะทำกำไรได้มากขึ้นสำหรับเขาที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร ในโหมดนี้สิทธิบัตรจะจ่ายให้กับงบประมาณซึ่งได้รับการแก้ไข ขึ้นอยู่กับภูมิภาคและกิจกรรมนั้นไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่น

ในขณะเดียวกันไม่จำเป็นต้องใช้งบการเงินและเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้

ระบอบการปกครองดังกล่าวมีความสะดวกมากสำหรับธุรกิจตามฤดูกาลเพราะเลือกใช้สิทธิบัตรโดยสมัครใจ

นอกจากนี้ด้วยระบบนี้จำเป็นต้องแสดงรายการ เบี้ยประกัน ทั้งเพื่อตัวคุณเองและสำหรับพนักงานทุกคนที่คุณยังต้องการ การโอนภาษีรายได้ส่วนบุคคล.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานอย่างไรและอย่างไร

3. การรายงานแบบใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่งпредприниматель

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานภาษีให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องตรงเวลาและเป็นไปตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมาย

รายงานที่จะต้องส่งไปยังผู้ประกอบการจะถูกกำหนดก่อนอื่นโดยระบอบการจัดเก็บภาษีที่เลือกเช่นเดียวกับการปรากฏตัวของพนักงานในองค์กรการใช้เครื่องบันทึกเงินสดและประเภทของกิจกรรม

ในบรรดารายงานที่ส่งมาโดยผู้ประกอบการมีสี่ประเภทตามเงื่อนไขที่สามารถจำแนกได้:

• การรายงานที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีที่เลือก
• การรายงานสำหรับพนักงานถ้ามี;
• การรายงานธุรกรรมเงินสดถ้ามี
• การรายงานภาษีเพิ่มเติม

กำหนดเวลาการรายงาน IP

กฎหมายกำหนดกำหนดเวลาที่เข้มงวดสำหรับการยื่นรายงานภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับระบอบการจัดเก็บภาษีที่เลือก

เนื่องจากความจริงที่ว่าตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 เบี้ยประกันสำหรับพนักงานถูกควบคุมโดยบริการภาษีรายงานเกี่ยวกับพวกเขาจะถูกส่งเป็นรายไตรมาสภายใน 30 วันของเดือนถัดไป

4. ตารางสรุปการจัดเก็บภาษีการรายงานและข้อ จำกัด ของผู้ประกอบการแต่ละราย

นี่คือตารางทั่วไปเกี่ยวกับภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานข้อ จำกัด และอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับระบบภาษี

ดังที่เห็นได้จากตารางขึ้นอยู่กับทางเลือกของระบบภาษีจำนวนของภาษีข้อ จำกัด ของพนักงานประเภทของรายงานที่ส่งและอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับ

5. คุณสมบัติของการกรอกและการส่งรายงาน IP 📄

พิจารณาคุณสมบัติบางอย่างของการรายงาน

1) SP โดยไม่มีพนักงานบน DOS

ตารางแสดงข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการรายงานกำหนดส่งและการชำระเงิน:

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ตัวสะท้อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสามารถกรอกและยื่นด้วยตนเองทางไปรษณีย์บนกระดาษหรือผ่านทางอินเทอร์เน็ต ในขณะที่รายงานภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งอย่างเคร่งครัดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

การคืนภาษีทางอ้อมจะถูกกรอกหาก บริษัท นำเข้าสินค้าจากประเทศที่เป็นสมาชิกของสหภาพศุลกากร

แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลที่ 4 สะท้อนถึงรายได้ที่คาดหวังของบุคคลและใช้เพื่อกำหนดชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องส่งหากเงินที่ปรากฏในช่วงปีแรกที่ "ทำกำไร" หรือรายได้ที่คาดหวังมีการเปลี่ยนแปลงโดยจำนวนเงินที่มากกว่า 50%

ในแต่ละไตรมาสจะมีการชำระเงินล่วงหน้า (AP) สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งแสดงไว้ในตาราง:

จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมของปีหน้ามีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีกับทรัพย์สินของบุคคลตามประกาศของกรมสรรพากร

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีกรรมสิทธิ์ในที่ดินเขาจะต้องจ่ายภาษีและยื่นคำประกาศที่เกี่ยวข้องก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป สิ่งนี้ใช้เฉพาะเมื่อสถานที่ให้บริการมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ

2) SP ไม่มีพนักงานในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับปีในระบบภาษีแบบง่ายจะทำทุกไตรมาส ไปยัง 25 ตัวเลข หลังจากไตรมาสของเดือน และชำระค่าธรรมเนียมเอง จนถึง 30 เมษายนและจากนั้นรายงาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบภาษีแบบง่าย จะมีการคำนวณหากไตรมาสทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีหรือผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าจากสหภาพศุลกากรในแง่คล้ายกับ DOS หากมีการตั้งค่า VAT ตามความคิดริเริ่มของผู้ประกอบการจะมีการรายงานและชำระเงิน ไปยัง 25 ตัวเลข เดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้จ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมยกเว้นในกรณีที่ฐานภาษีสำหรับทรัพย์สินประเภทนี้ตามที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคจะคำนวณตามมูลค่าของที่ดิน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการยัง ไม่ จ่าย. การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดจะทำในลักษณะเดียวกับ DOS

3) SP กับพนักงาน

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานส่งแบบฟอร์ม ภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 ถึงวันที่ 1 เมษายน ปีหน้า

นอกจากนี้พวกเขาจ่ายเงินสมทบให้กับ FSS:

• จนถึงวันที่ 20 ของเดือนถัดไปในรูปแบบกระดาษ
• จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดไปในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

จะต้องทำการคำนวณ ไปยัง 30 ตัวเลข หลังจากไตรมาสการรายงานของเดือน

ข้อมูลบุคลากร ทำหน้าที่ จนถึง 20 มกราคม ปีหน้า PIT ซึ่งถูกหักจากรายได้ของพนักงานจะได้รับเงินเดือนละครั้งลำดับและเวลาที่ จำกัด ของการคำนวณนี้ถูกกำหนดโดย Art 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

6. สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR) สำหรับ IP 📓

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีใด ๆ จะต้องดำเนินการ KUDIR ยกเว้น นักธุรกิจที่เลือกระบอบการปกครอง UTIIซึ่งคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทางกายภาพเท่านั้นและไม่ได้ถูกบังคับให้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับกระแสการเงิน

หนังสือดังกล่าวถูกเก็บรักษาโดยผู้ประกอบการในรูปแบบที่ถูกเย็บและมีหมายเลข เธอไม่ต้องการการรับรองแม้ว่าที่นี่จะมีข้อยกเว้นหนึ่งข้อ - ระบอบการปกครองของ USCH. เมื่อใช้ระบบนี้มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะอนุมัติหนังสือโดยลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบและตราประทับของหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่จะดำเนินการบำรุงรักษาบนกระดาษหรือ ถึงวันที่ 31 มีนาคมหลังจากการรายงานหากการบัญชีเสร็จสิ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้และการที่ไม่มีหนังสือมีโทษ บทลงโทษ.

การรายงาน IP เกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม

ผู้ประกอบการรายบุคคลอาจดำเนินกิจกรรมภายใต้ภาษีเพิ่มเติมกำหนดเวลาสำหรับการรายงานซึ่งแสดงอยู่ในตาราง:

ตารางแสดงประเภทภาษีที่มีพารามิเตอร์ตามประเภทของการรายงานและกำหนดเวลา

ค่าเบี้ยประกันและค่าตอบแทนคงที่ของ FE สำหรับตนเองและพนักงาน

7. ผลงานบังคับและการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละคน (สำหรับตัวเองสำหรับพนักงาน) ในปี 2019 💸

พิจารณาการจ่ายเงินที่จำเป็นและแน่นอนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (สำหรับตัวเองและพนักงาน) ในรายละเอียดและรายละเอียดเพิ่มเติม

7.1 แก้ไขการมีส่วนร่วมของ FIU

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับ MHIF และกองทุนบำเหน็จบำนาญซึ่งได้รับการแก้ไขตามกฎหมาย ในปี 2019 พวกเขาจะมีค่าเท่ากับ: ใน PFR - 29,354 rubles และใน MHIF - 6,884 รูเบิล ชำระเงินไตรมาสละครั้งหรือปีละครั้ง

ในกรณีที่รายได้สำหรับปีสูงกว่า 300,000 รูเบิลจะได้รับเงินเพิ่มเติม 1% จากจำนวนที่มากเกินไปจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

เบี้ยประกันสำหรับบุคคล (เพื่อตนเองพนักงาน) ในปี 2562

ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบประกันทั้งหมดได้รับการควบคุมโดย Federal Tax Service และไม่ใช่การจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางแม้ว่าจะเป็นองค์กรก็ตาม ไม่มีกำไรหรือขาดทุน. ด้วยจำนวนเงินนี้มันจะเป็นไปได้ที่จะลดภาษีสำหรับภาษีแบบง่ายต่อรายได้ซึ่งตั้งไว้ที่ 6% ของรายได้

ที่สำคัญ! ผลงานคงที่สำหรับปีนี้ไม่ได้เชื่อมโยงกับค่าแรงขั้นต่ำ

การชำระเงินสำหรับ IP ใน MHIF

ในกองทุนของรัฐบาลกลางสำหรับการประกันการแพทย์แบบบังคับ, IE ในปี 2019 จะต้องจ่ายเงินสมทบที่จัดตั้งขึ้นอย่างต่อเนื่องในจำนวน 6 884 ถู เป็นเวลาหนึ่งปี.

หากรายได้สำหรับปีของผู้ประกอบการ ด้านล่าง 300,000 รูเบิลจ่ายเพียงสองการชำระเงินสำหรับตัวเองซึ่งประกอบกันขึ้น 36 238 รูเบิล. หากรายได้ข้ามเส้นที่กำหนดไว้จะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน (ภายใต้ระบอบการปกครองของ PSN จะเรียกเก็บ 1% จากรายได้ที่อาจเกิดขึ้น)

ภาษีและเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวเองนั้นชำระโดย IP โดยการกรอกเอกสารการชำระเงินในHIF, FIU และ Federal Tax Service(ใบเสร็จรับเงินหรือคำสั่งจ่ายเงิน)

7.2 ลำดับการชำระเงินของเบี้ยประกันคงที่ IP

เบี้ยประกันคงที่จะจ่ายโดยการกรอกแบบฟอร์ม ไม่มี PD (ภาษี) หรือ ไม่ PD-4sb (ภาษี) จากบัญชีการตั้งถิ่นฐานของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือผ่าน Sberbank

ในกรณีที่ IP ไม่ได้ลงทะเบียนเมื่อต้นปี แต่หลังจากนั้นจะมีการจ่ายเงินสมทบสำหรับช่วงเวลานี้เท่านั้น

อย่างไรก็ตามพวกเขาจะได้รับเงินแม้ว่าผู้ประกอบการจะรวมธุรกิจกับการจ้างงานและนายจ้างได้จ่ายเงินสมทบให้กับเขาในฐานะลูกจ้างแล้ว

7.3 การรายงานเกี่ยวกับการชำระเงินคงที่ของ IP

แม้จะมีความจริงที่ว่าเป็นเวลานาน (ตั้งแต่ปี 2012) การรายงานสำหรับการชำระเงินแบบคงที่โดยผู้ประกอบการสำหรับตัวเอง (ถ้าเขาทำงานโดยไม่มีพนักงาน) ถูกยกเลิกใบเสร็จรับเงินการชำระเงินจะต้องเก็บไว้ การออมเพิ่มเติมอาจเป็นไปได้ของการลดจำนวนภาษีสำหรับภาษีแบบง่ายรายได้โดยจำนวนเงินสมทบที่จ่าย

เบี้ยประกันดังกล่าวคำนวณจากขนาดของค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบันและไม่เปลี่ยนแปลงแม้ว่าค่าจ้างขั้นต่ำจะถูกปรับในภายหลัง

8. สรุป + วิดีโอในหัวข้อ🎥

การบัญชีภาษีการรายงานทันเวลาและการจ่ายเงินสมทบเป็นส่วนสำคัญของธุรกิจใด ๆ รวมถึงองค์กรเอกชน

ขึ้นอยู่กับระบอบการจัดเก็บภาษีที่เลือกขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจและรายได้ที่ได้รับอัตราภาษีอาจแตกต่างกันหรือถูกลบออกจากผู้ประกอบการทั้งหมด อย่างไรก็ตามการบัญชีที่เหมาะสมเป็นสิ่งจำเป็นในระบบภาษีใด ๆ

ขอบคุณบทความนี้คุณได้ทำความคุ้นเคยกับประเภทของระบบการชำระภาษีคุณลักษณะที่แตกต่างข้อ จำกัด และกำหนดเวลาการรายงาน ตอนนี้คุณสามารถกำหนดเงื่อนไขที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการชำระเงินให้กับงบประมาณและเลือกระบบภาษีที่เหมาะสม ความซับซ้อนของการบัญชีและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับพฤติกรรมของกิจกรรมที่คุณเลือกขึ้นอยู่กับสิ่งนี้โดยตรง

โดยสรุปเราขอแนะนำให้คุณดูวิดีโอซึ่งจะอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับประเภทของการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินทางปัญญาและวิธีการเลือกระบบภาษี:

เรียนผู้อ่านนิตยสาร RichPro.ru เราจะขอบคุณถ้าคุณแบ่งปันความปรารถนาประสบการณ์และความคิดเห็นของคุณในหัวข้อการตีพิมพ์ในความคิดเห็นด้านล่าง เราขอให้คุณเจริญรุ่งเรืองในภาคธุรกิจ

ดูวิดีโอ: STECH2018ACการชำระเงนดวยระบบอเลกทรอนกสของสำนกงานศลกากร (อาจ 2024).