ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับผู้ประกอบการ: รายงานที่พวกเขาให้คุณต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดผู้ประกอบการต้องจ่ายภาษีอะไรสำหรับ USN + เอกสารตัวอย่างสำหรับดาวน์โหลด

สวัสดีผู้อ่านที่รักนิตยสาร Rich Pro! วันนี้เราจะพูดถึงระบบภาษีแบบง่าย (STS) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมันคืออะไรในกรณีที่สามารถใช้งานได้สิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีให้กับ STS โดยไม่มีพนักงาน (กับพนักงาน) และอื่น ๆ

การเริ่มต้นธุรกิจของคุณเกี่ยวข้องกับการจัดทำบัญชีและการรายงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลกฎหมายให้ทางเลือกในการเลือกระบบภาษีโดยคำนึงถึงขนาดของกำไรและต้นทุนขององค์กรนั้น ๆ

คุณสามารถเลือกระบอบการปกครองภาษีที่จะใช้เมื่อดำเนินธุรกิจอาจเป็น STS, DOS, PSN และอื่น ๆ ในรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบสิทธิบัตรของการจัดเก็บภาษีประเภทของกิจกรรม IP ที่อยู่ภายใต้ระบอบการปกครองนี้เราเขียนไว้ในฉบับล่าสุด

เป็นส่วนหนึ่งของการลดภาระภาษี ผู้ประกอบการเลือกระบบภาษีที่ง่ายขึ้น เป็นส่วนที่ยอมรับได้มากที่สุด ความสะดวกในการรายงาน และ ภาษีและค่าธรรมเนียม. ดังนั้นเราจะพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบอบภาษีนี้

จากบทความนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการเอกชนคือความแตกต่างและคุณสมบัติ
• ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีเท่าไรสำหรับ USN
• การรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมอบให้แก่ STS (ไม่มีพนักงานและพนักงาน)
• ฉันต้องลงทะเบียนเงินสดสำหรับ IP ในระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ (ในกรณีอื่น ๆ )

รายละเอียดทุกอย่างในบทความ

ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไรผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องเสียภาษีในระบบภาษีแบบง่ายรายงานแบบใดที่ "เรียบง่าย" โดยไม่มีพนักงานและคุณต้องมอบผู้ประกอบการรายบุคคลและอ่านข้อมูลที่เป็นประโยชน์อื่น ๆ ในบทความของเรา

1. ระบบภาษีแบบง่าย (USN 15 และ 6 เปอร์เซ็นต์ในปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการ)

ระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) มีความหมาย 2 (สอง) ตัวเลือกการคำนวณภาษีโดยใช้ฐานภาษีที่แตกต่างกันอัตราภาษีและวิธีการต่างๆในการคำนวณภาษี

มีความเป็นไปได้ที่จะเลือกระบบการคำนวณภาษีแบบง่ายในปี 2562 สำหรับองค์กร - นิติบุคคลและผู้ประกอบการ - บุคคลที่ไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ที่ควบคุมโดยข้อ 3 ของข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ยังมีกรอบบางอย่างสำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์อยู่แล้วและสนใจที่จะเปลี่ยนเป็นความเรียบง่าย

เมื่อกรอกใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปสู่ความเรียบง่ายรายได้จากการขาย (รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) ของ บริษัท ดังกล่าว ณ สิ้น 9 เดือนต้องไม่เกิน 45 ล้านรูเบิลคำนวณใหม่โดยใช้ดัชนีดัชนีซึ่งในปี 2019 มีจำนวน 1,518.

เพื่อให้การคำนวณการชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปได้ง่ายขึ้นมีความจำเป็นต้องจัดการกับตัวเลือกของรหัส OKVED

มิฉะนั้นกิจกรรมในรหัสที่เลือกอาจอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ของกฎหมายภาษีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 346.12 และสำนักงานสรรพากร จะไม่ให้ การอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เกี่ยวกับระบบภาษีอื่น ๆ สำหรับผู้ประกอบการเอกชนเราเขียนไว้ในบทความทั่วไป

1.1 จะใช้เมื่อใดและจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร

ทางเลือกของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการควบคุมภาระภาษีในธุรกิจโดยเลือกหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการคำนวณภาษีตามระบบ "รายได้ STS" หรือ "STS รายได้หักค่าใช้จ่าย«.

ข้อดีอย่างหนึ่งของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการคือความสามารถในการย้ายจากตัวเลือกการเก็บภาษีหนึ่งไปยังอีกแบบหนึ่งตามความสมัครใจ

ผู้ประกอบการสามารถเปลี่ยนวัตถุของฐานภาษีเป็นประจำทุกปีโดยติดต่อหน่วยงานภาษีด้วยคำสั่งที่เกี่ยวข้องจนถึง 31.12 ปีปัจจุบัน ดาวน์โหลดแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนสู่ระบบภาษีแบบง่าย (แบบฟอร์ม 26.2-1)

ในการเลือกระบบภาษีแบบง่ายกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายควรอยู่ภายใต้ข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

• จำนวนพนักงานขององค์กรต้องไม่เกินจำนวน 100 คน;
• กำไรของ บริษัท ต้องไม่สูงกว่าจำนวนที่กำหนดไว้ 60 ล้านรูเบิล;
• ขอบเขตขององค์กรไม่ควรถูก จำกัด โดยกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดไว้ใน ข้อ 3 ของข้อ 346.12 ของรหัสภาษี.

การโอนจาก UTII สามารถดำเนินการได้ตั้งแต่ต้นเดือนถัดไปหลังจากนั้นภาระผูกพันในการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องได้ถูกควบคุมโดยข้อ 2 st.346.13 ของรหัสภาษี

ที่สำคัญ!ผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมในข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกันเช่นการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่ายหรือการจัดการความน่าเชื่อถือของทรัพย์สินจะไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนรายการที่ต้องเสียภาษี

สำหรับผู้เสียภาษีดังกล่าวอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีที่เป็นไปได้เพียง“ รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย”

ลักษณะเฉพาะของการหลบหลีกในระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการคือความสามารถในการลดอัตราภาษีของ STS Income มากถึง 1%, STS รายรับลบค่าใช้จ่าย - มากถึง 5%.

ข้อมูลเกี่ยวกับอัตรานี้สามารถขอรับได้จากหน่วยงานด้านภาษีอาณาเขตซึ่งดำเนินการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

นอกจากนี้ผู้ประกอบการจดทะเบียนใหม่ที่ใช้การทำให้เข้าใจง่ายอาจดำเนินธุรกิจในอัตราภาษีที่เป็นศูนย์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของวันหยุดภาษีตามที่กฎหมายกำหนด กฎหมายที่เกี่ยวข้องควรมีผลบังคับใช้ในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีการจดทะเบียนผู้ค้า

1.2 ประเภทของระบบภาษีแบบง่าย + การคำนวณภาษี

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของฐานภาษีในระบบภาษีแบบง่ายมี 2 (สอง) สายพันธุ์:

• องค์กรรายได้ของ STSในฐานภาษีที่ถือว่ารายได้ทั้งหมดขององค์กรจำนวนภาษี - 6%;
• รายได้ STS ลบค่าใช้จ่ายซึ่งพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนเงินที่ใช้ไปจำนวนภาษี - 15%. ภายใต้กรอบของกฎหมายระดับภูมิภาคเพื่อเพิ่มความน่าดึงดูดการลงทุนและพัฒนาภาคเศรษฐกิจบางอย่างอัตราภาษีสำหรับ STS ประเภทนี้จะลดลง มากถึง 5%.

การทราบว่าอัตราภาษีประเภทใดสำหรับระบบภาษีแบบง่าย ๆ นั้นผู้ประกอบการมือใหม่มีคำถาม มีค่าใช้จ่ายประเภทใดให้เลือก

ในการกำหนดประเภทของระบบการจัดเก็บภาษี IP แบบง่ายให้ใช้โครงร่างอย่างง่าย

ในการพิจารณาว่าตัวเลือกใดเหมาะสมที่สุดสำหรับ บริษัท ใด บริษัท หนึ่งจำเป็นต้องกำหนดขนาดของค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษี "รายได้ STS" จะเท่ากับภาษี "รายได้ STS ลบค่าใช้จ่าย".

รายได้ * 6% = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) * 15%, ซึ่งหมายถึงความเท่าเทียมกันของจำนวนภาษีเมื่อจำนวนค่าใช้จ่ายใน 60% จากปริมาณรายได้ การพึ่งพาของจำนวนภาษีกับจำนวนของค่าใช้จ่ายเป็นสัดส่วนผกผัน

ยิ่งค่าใช้จ่ายสูงเท่าไหร่จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายจะลดลงตามงบประมาณ ในกรณีนี้ด้วยรายได้ที่เท่ากันในตัวเลือกการเก็บภาษี 2 (สอง) มันจะให้ผลกำไรมากขึ้นในการเลือกตัวเลือกที่สองเนื่องจากจำนวนภาษีจะลดลง

การประเมินดังกล่าวช่วยให้คุณสามารถตัดสินใจเลือกระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระยะเริ่มต้นของการวางแผนขนาดของภาษีและค่าธรรมเนียม เพื่อชี้แจงหลักเกณฑ์การคัดเลือกมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยที่มีผลต่อขนาดของฐานภาษีอย่างมีนัยสำคัญ

• จำนวนค่าใช้จ่ายที่ยืนยันในการบัญชีเพื่อกำหนดฐานภาษีใน "STS Income ลบด้วยค่าใช้จ่าย";
• ค่าใช้จ่ายขององค์กรในกระบวนการของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ควรมีการจัดทำเอกสารในรูปแบบ การตรวจสอบ, สำเนาเช็ค, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร หรือ รายรับ. ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้นับโดยไม่มีเอกสารการชำระเงินที่เหมาะสมไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานสำหรับการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด ซึ่งไม่สามารถเชื่อถือได้ในการคำนวณฐานภาษีมีให้ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ข้อกำหนดพิเศษสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทซึ่งรวมถึงหลักฐานเอกสารไม่เพียง แต่ค่าใช้จ่ายให้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ต้องการขายต่อ แต่ยังรวมถึงการขายต่อไปยังผู้บริโภคขั้นสุดท้ายตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของรัสเซีย
• สิทธิในการลดภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่าย“ รายได้สำหรับผลประโยชน์การประกันที่จ่าย”
• การลดอัตราภาษี "รายได้ STS ลบค่าใช้จ่าย" ในระดับภูมิภาคในกรอบของการออกกฎหมายที่มีอยู่ จาก 15% ถึง 5%. หากกฎหมายเกี่ยวกับอัตราภาษีที่แตกต่างถูกนำไปใช้ในดินแดนของภูมิภาคการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการเอกชนในปี 2019 จะได้รับประโยชน์ตามตัวเลือกที่สอง - รายได้หักค่าใช้จ่ายเมื่อ จำนวนค่าใช้จ่ายจะต้องไม่เกิน 60% ของรายได้.

สำหรับการชำระภาษีล่วงหน้าให้ทันเวลาสำหรับระบบภาษีแบบง่ายมีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีอย่างถูกต้อง ผลิตตามเกณฑ์คงค้างซึ่งหมายถึงยอดรวมของการจ่ายเงินล่วงหน้าตั้งแต่ต้นปี

การคำนวณเงินสมทบรายไตรมาสสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

1. ในตอนท้ายของไตรมาสที่ 1 ขนาดของภาษีในระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นผลผลิตของฐานภาษีที่คำนวณได้ตามจำนวนของอัตราภาษีที่จำเป็นต้องจ่ายให้กับงบประมาณ จนถึง 04.25;
2. เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าภาษีในตอนท้ายของครึ่งแรกของปีมีความจำเป็นต้องคูณฐานภาษี (ระยะเวลาการคำนวณคือ 9 เดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนกันยายน) ตามอัตราภาษีตามตัวเลือก USN ที่เลือก ผลควรลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าตามผลของไตรมาสที่ 1 จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่เกิดขึ้นควรจ่ายให้กับงบประมาณ ถึงวันที่ 25 กรกฎาคม;
3. การคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับ 9 เดือนดำเนินการตามหลักการเดียวกันกับครึ่งปีแรกของปี ฐานภาษีที่คำนวณได้ (สำหรับ 9 เดือน) จะถูกคูณกับจำนวนของอัตราภาษีหลังจากนั้นผลลัพธ์จะถูกลดลงตามจำนวนของเงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายไปแล้วสำหรับครึ่งแรกของปี จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องชำระ ถึงวันที่ 25 ตุลาคม;
4. การคำนวณภาษี ณ สิ้นปีดำเนินการโดยสร้างฐานภาษีสำหรับปีปฏิทินทั้งปีตามจำนวนอัตราภาษี เงินทดรองจากรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าจะถูกหักออกจากจำนวนเงินที่ได้รับและจำนวนเงินที่เหลือจะถูกโอนไปยังงบประมาณ จนถึง 31.03. (สำหรับองค์กร) และขึ้นไป 30.04. (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)

เมื่อคำนวณภาษีใน“ รายได้ของ STS” ในปี 2562 กฎหมายกำหนดให้มีสิทธิในการลดมูลค่าโดยประมาณตามจำนวนเงินค่าประกันที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน

บริษัท และผู้ประกอบการที่ทำงานกับพนักงานมีโอกาสลดการจ่ายภาษี มากถึง 50% ภายในวงเงินประกัน

SP โดยไม่ต้องจ้างบุคลากร - สำหรับเงินประกันทั้งหมดไม่ จำกัด 50%

เพื่อความชัดเจนเราจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี USN จากตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงซึ่งก่อนหน้านี้ได้คำนวณจำนวนเงินที่ชำระประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี 2562

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยผู้ประกอบการอิสระ:

29 354 รูเบิล

การชำระเงินให้กับ MHIF IP ด้วยตัวคุณเอง:

6 884 รูเบิล

การจ่ายเงินประกันรวมของผู้ค้าสำหรับปี 2559 จะเป็น:

29 354 รูเบิล +6 884 รูเบิล = 36,238 รูเบิล

ในส่วนที่เกินจากการทำกำไรจำนวน 30,000 รูเบิล จำนวนเงินค่าประกัน เพิ่ม 1% ของรายได้ซึ่งสามารถชำระได้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

เมื่อคำนวณจำนวนภาษีใน "STS รายได้หักค่าใช้จ่าย" หลักการคำนวณคล้ายกับการคำนวณภาษี โดย "STS รายได้"

ความแตกต่างอยู่ในความเป็นไปได้ของการลดรายได้ตามจำนวนของค่าใช้จ่ายที่มีพร้อมกับการเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในอัตราภาษีซึ่งแตกต่างกันไป 5 ถึง 15% ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งในสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายที่เกี่ยวข้องในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

ในตัวเลือกนี้จำนวนเงินที่จ่ายประกันจะไม่ส่งผลกระทบต่อการลดภาษี แต่จะนำมาพิจารณาในยอดรวมของค่าใช้จ่าย

พิจารณาการคำนวณภาษี USN สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

หลังจาก IP ของปฏิทินมีตัวชี้วัดทางการเงินต่อไปนี้:

การชำระเงินล่วงหน้าในตอนท้ายของไตรมาสแรกจะเป็น: (850,000 รูเบิล - 650,000 รูเบิล) * 15% = 30,000 รูเบิล. มีส่วนร่วมในเวลา

สำหรับครึ่งแรกของปีการคำนวณภาษีล่วงหน้าดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 รูเบิล - รายได้ 1 ปีครึ่ง

650,000 + 750,000 = 1,425,000 รูเบิล - ค่าใช้จ่าย 1 ปีครึ่ง

(1 930,000 - 1 425,000) * 15% - 30,000 รูเบิล = 45,750 รูเบิล - ภาษีล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานลบด้วยการจ่ายในไตรมาสที่ 1 จ่ายเงินจนถึง 07.25

การชำระเงินล่วงหน้าหลังจาก 9 เดือนจะถูกคำนวณในลักษณะเดียวกัน:

รายได้หักค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้างคูณด้วยอัตราภาษี 15% สุทธิจากเงินบริจาคล่วงหน้าที่จ่าย:

(850,000 + 1,080,000 + 950,000) - (650,000 + 775,000 + 690,000) = (2,880,000 - 2,115,000) * 15% = 114,750 รูเบิล

จากนั้นเราลบจำนวนเงินที่จ่ายภาษีล่วงหน้าไปแล้ว: 114,750 - 30,000 - 45,750 = 39,000 รูเบิล

ในการกำหนดภาษีเดียวสำหรับปีที่ผ่านมาเราสรุปรายได้จากนั้นจึงรวมค่าใช้จ่าย:

850,000 + 1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 รูเบิล - รายได้สำหรับปีปฏิทิน

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 รูเบิล - ค่าใช้จ่ายสำหรับปีปฏิทิน

ตอนนี้เราสามารถกำหนดฐานภาษีของ 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150,000 รูเบิล และคูณด้วยอัตราภาษี 15 % - รับ 172,500 รูเบิล

หลังจากหักเงินล่วงหน้าที่ชำระไปแล้วเราได้รับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 รูเบิล.

กฎหมายกำหนดให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต้องชำระภาษีขั้นต่ำจากการคำนวณ 1% ของรายได้รวมประจำปี มันถูกกำหนดในตอนท้ายของปีปฏิทินและได้รับการยอมรับเป็นจำนวนของภาษีขั้นต่ำ

หากจำนวนภาษีที่คำนวณตามโครงการข้างต้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะต่ำกว่าจำนวน 1% ของกำไรสุทธิประจำปีของพวกเขาทั้งหมด บริษัท จะต้องจ่ายจำนวนภาษีขั้นต่ำ ซึ่งหมายความว่าสำหรับตัวอย่างนี้จำนวนภาษีขั้นต่ำคือ 41,000 รูเบิล (4,100,000 * 1%) ณ สิ้นปี IE จ่ายภาษีเป็นจำนวน 172 500 รูเบิลที่เกินจำนวนภาษีขั้นต่ำ

หากจำนวนเงินต่ำกว่าขั้นต่ำผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่าย 41,000 รูเบิล

ข้อดีและข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย 6, 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับการยกเลิกการไฮไลท์

1.3 ข้อดี (+) และ cons (-) ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ IP

นอกเหนือจากข้อได้เปรียบพื้นฐานในแง่ของการเปลี่ยนฐานภาษีการลดอัตราภาษีและวันหยุดภาษี STS สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมี บวก ลักษณะ:

• การบัญชีและการรายงานภาษี ง่ายมาก;
• ไม่จำเป็นต้องมีงบการเงินรายไตรมาสและประจำปีต่อเจ้าหน้าที่ภาษี
• ตัวเลือกสำหรับการเปลี่ยนประเภทของการเก็บภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
• การรายงานผลกิจกรรมธุรกิจ IP หมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีตามแบบจำลองที่เกี่ยวข้อง
• ไม่มีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากกิจกรรมเชิงพาณิชย์
• สำหรับองค์กรภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีงบประมาณจากกำไรทรัพย์สินภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมภาษีจากเงินปันผลและภาระหนี้อื่น ๆ รวมถึงภาษีทรัพย์สินเกี่ยวกับค่าที่ดิน)

ข้อเสีย USN สำหรับ IP ถือเป็นข้อ จำกัด ในรายการ:

• การห้ามใช้ STS สำหรับ บริษัท ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทเช่น:
• การธนาคารและการประกันภัย
• ทนายความส่วนตัวและการปฏิบัติทนายความ;
• กองทุนที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนกองทุน (การลงทุนการลงทุน)
• วิสาหกิจในการผลิตสินค้าภายใต้ภาษีสรรพสามิต
• NPF เป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

รายการกิจกรรมทางธุรกิจโดยละเอียดซึ่งเป็นสิ่งต้องห้ามสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นได้รับการพิจารณาในวรรค 3 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• องค์กรที่ STS ไม่มีสิทธิ์สร้างสาขาและสำนักงานตัวแทน
• การลดฐานภาษีเมื่อเลือกประเภทที่สองของระบบที่ง่ายขึ้นรายได้ค่าใช้จ่ายลบถูก จำกัด อยู่ในรายการค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติจากกฎหมายของรัฐบาลกลาง
• การขาดผลกำไรในรอบระยะเวลารายงานไม่ได้รับการยกเว้นผู้ประกอบการจากการจ่ายจำนวนภาษีขั้นต่ำ;
• หากจำนวนพนักงานและจำนวนกำไรเกินกว่าสิทธิที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอาจถูกยกเลิก

หากระบบ STS สำหรับองค์กรใดองค์กรหนึ่งมีผลกำไรมากขึ้นคุณควรนำไปใช้กับการตรวจสอบภาษีและภาษีในอาณาเขตด้วยแอปพลิเคชันที่สอดคล้องกันภายใน 30 วัน หลังจากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการจดทะเบียน

1.4 การชำระภาษีและการรายงาน

หลังจากเลือกตัวเลือก USN ผู้เสียภาษีจะต้องทราบว่าเขาจะจ่ายภาษีได้อย่างไรในปี 2562

สำหรับ "simplists" ภาษีนี้เรียกว่าภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากจะแทนที่การชำระภาษีอื่น ๆ ที่จัดไว้ให้โดยระบบภาษีอื่น ๆ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้ และ คุณสมบัติ).

สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทในกฎนี้ มีข้อยกเว้นต่อไปนี้:

• เมื่อนำเข้าสินค้าเข้าประเทศผู้เสียภาษีใน STS จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• รัฐวิสาหกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเสียภาษีทรัพย์สินหากมูลค่าตามมูลค่าที่ดิน
• สำหรับผู้ประกอบการ STS มีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สินยกเว้นตามที่กฎหมายกำหนด ผู้ประกอบการส่วนบุคคลสามารถได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีทรัพย์สินเมื่อนำไปใช้กับหน่วยงานภาษีด้วยใบสมัครที่สอดคล้องกัน

โดยไม่คำนึงถึงทางเลือกของฐานภาษีและอัตราภาษีในระบบภาษีแบบง่ายช่วงเวลาตามกฎหมายสำหรับการชำระภาษีและการรายงานจะเหมือนกันสำหรับสองตัวเลือก

ขั้นตอนการชำระภาษีและการรายงาน

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการชำระภาษีและส่งรายงาน

จ่ายภาษีล่วงหน้า

เงื่อนไขการชำระเงินคือ 25 วันโดยคำนึงถึงวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์หลังจากระยะเวลาการรายงาน (ย่าน, ครึ่งปี, 9 เดือน) ตามวรรค 5st.346.21 ของรหัสภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีในระบบภาษีแบบง่ายคือ เต็มปีในปฏิทินแม้ว่าหน่วยนี้จะเกี่ยวข้องกับองค์กร นี่คือความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีในส่วนหรือล่วงหน้าในตอนท้ายของแต่ละไตรมาสคือในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน

ในการนี้ในปีปฏิทินเงื่อนไขการชำระภาษีต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้นหลังจากเสร็จสิ้นรอบระยะเวลาการรายงาน:

• ในตอนท้ายของไตรมาสที่ 1 - จนถึง 04.25 น.
• ในตอนท้ายของ 6 เดือน - จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม
• ในตอนท้ายของ 9 เดือน - จนถึง 10.25 น.

จำนวนภาษีทั้งหมดจะคำนวณตามผลของปีปฏิทินโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายเป็นรายไตรมาส สำหรับผู้ประกอบการระยะเวลาการรายงานและกำหนดเวลาชำระภาษีเป็นปีปฏิทิน

เงื่อนไขการชำระภาษีเดี่ยวหลังจากปีปฏิทิน:

• สำหรับองค์กร - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม
• สำหรับผู้ประกอบการ - จนถึง 30 เมษายน

การชำระภาษีอย่างไม่เหมาะสมในการทำให้เข้าใจง่ายหลังจากช่วงเวลาสำหรับการรายงานนำไปสู่การคำนวณบทลงโทษในรูปแบบของการลงโทษ 1/300 อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง

นอกจากนี้หากไม่ได้ชำระภาษีหลังจากปีปฏิทินการคิดค่าปรับเพิ่มเติมสำหรับการลงโทษนั้นเป็นค่าปรับ - 20% จากจำนวนภาษีที่ค้างชำระ

การรายงาน IP

การคืนภาษียื่นตามระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

• ตามสถานประกอบการ - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม ปีหลังจากรอบระยะเวลาภาษี
• IP - ไม่เกิน 30.04 ปีหลังจากรอบระยะเวลาภาษี

การคืนภาษียื่น ณ ที่ตั้งของนิติบุคคลหรือถิ่นที่อยู่ของผู้ประกอบการรายบุคคล

การยื่นคำประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2562 ดำเนินการในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของเจ้าหน้าที่ภาษี

การรายงานประเภทใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับ STS โดยไม่มีพนักงานผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษี

2. การรายงาน FE ถึง STS โดยไม่มีพนักงานในปี 2019 - ประเภทและรายการภาษีที่ต้องชำระ

กฎหมายในปัจจุบันให้ภาระหน้าที่ของผู้ประกอบการในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคืน ณ สถานที่พำนัก ณ สิ้นรอบระยะเวลาภาษี - สำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา

เป็นไปได้ที่จะส่งประกาศไปยังสำนักงานสรรพากรด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• ด้วยตัวเอง
• ผ่านบุคคลโดยหนังสือมอบอำนาจซึ่งรับรองโดยทนายความ
• โดยโพสต์รัสเซีย
• ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านลายเซ็นดิจิตอล

ที่สำคัญ! บุคคลที่ลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแม้ว่าจะไม่มีการดำเนินการเชิงพาณิชย์

ในกรณีนี้จะมีการคืนภาษีเป็นศูนย์และการชำระเงินประกันภาคบังคับจะจ่ายให้กับ PFR และ MHIF

หากกิจกรรมของผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินการดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคตจากหน่วยงานของรัฐจำเป็นต้องปิดกิจการของคุณอย่างเป็นทางการ ในปัญหาของเราเราได้เขียนคำแนะนำทีละขั้นตอนเกี่ยวกับวิธีปิด IP

นอกเหนือจากการส่งประกาศผู้ประกอบการค้ามีหน้าที่ต้องส่งไปยังบัญชีภาษีอากรตรวจสอบบัญชีและค่าใช้จ่าย (KUDIR) ซึ่งการทำธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจะถูกบันทึกไว้ตามลำดับเหตุการณ์ มันสามารถดำเนินการทั้งในรูปแบบที่เป็นลายลักษณ์อักษรและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

เป็นลายลักษณ์อักษรหน้า KUDIR จะต้องมีหมายเลขและเย็บ การไม่มีหนังสือบัญชีจะทำให้เกิดค่าปรับและค่าปรับ

2.1 ประเภทของการรายงาน IP

การรายงานสำหรับนักธุรกิจสามารถจำแนกได้หลายประเภทตามเงื่อนไขขึ้นอยู่กับการเลือกระบบภาษีและเงื่อนไขสำหรับการจัดระเบียบธุรกิจ (กับพนักงาน หรือ ไม่มี) เงื่อนไขการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับคู่สัญญาและการมีรายการภาษีเพิ่มเติม:

• การรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีที่เลือก
• การรายงานแผนกเงินสด - เมื่อทำการชำระเงินสด
• การรายงานสำหรับพนักงาน
• การรายงานเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ

สำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะมีการรายงาน IP ในรูปแบบและรูปแบบของการประกาศที่อนุมัติโดยคำสั่งของหน่วยงานด้านภาษี (คำสั่งของ 22 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ MMV-7-3 / 99)

2.2 ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีให้กับ USN ในปี 2562 โดยไม่มีพนักงาน

หลังจากการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลโดยกฎหมายปัจจุบันกำหนดให้เขาต้องจ่ายเบี้ยประกันที่จำเป็น ไม่ ไม่คำนึงถึง จากธุรกิจที่กำลังดำเนินอยู่หรือไม่

การชำระเงินที่จำเป็นสำหรับผู้ค้า“ เพื่อตัวเอง” นั้นรวมถึงการชำระเงิน:

• เพื่อกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย;
• กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

การจ่ายเงินเหล่านี้ให้ประกันสังคมของผู้ประกอบการค้าในฐานะนายจ้างเพื่อผลประโยชน์ของพวกเขา

ชำระล่าช้า หรือ ความล้มเหลว จากการชำระเงินทำให้เกิดค่าปรับเบี้ยปรับและการเก็บหนี้ ในศาล.

2.3 การชำระเงินคงที่ของ IP ไปยังระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 (ใน PFR, MHIF)

ในปี 2562 ผู้ค้าที่มีการชำระเงินแบบง่ายจะต้องชำระเงินให้แก่ FIU ตามการคำนวณตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยกฎหมาย

ขั้นตอนการคำนวณการจ่ายเงินประกันมีดังนี้:

ลดการ FIU - 29 354 rubles (ไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าแรงขั้นต่ำ);

คุณูปการต่อ MHIF - 6,884 รูเบิล (ไม่ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าแรงขั้นต่ำ)

ที่สำคัญ! ผลงานคงที่สำหรับปีนี้ไม่ได้เชื่อมโยงกับค่าแรงขั้นต่ำ

เบี้ยประกันรวมที่จ่ายโดย FE สำหรับปี 2562 จะเป็น:

29 354 ถู + 6 884 ถู = 36,238 รูเบิล

กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินสมทบ - 31 ธันวาคม. การชำระเงินสามารถทำได้ทั้งในส่วนและในจำนวนเดียวในคราวเดียว

เมื่อนักธุรกิจได้รับผลกำไรมากกว่า 300,000 รูเบิลก็เป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องจ่าย 1% จากมูลค่าที่เกินขีด จำกัด นี้ (ภายใต้ระบอบการปกครองของ PSN จะจ่าย 1% จากรายได้ต่อปีที่อาจเกิดขึ้น)

2.4 KBK STS 6 เปอร์เซ็นต์ในปี 2019 จากเบี้ยประกันของ FE“ ด้วยตัวคุณเอง”

เริ่มตั้งแต่ปี 2560 KBK ใหม่ (รหัสการจำแนกงบประมาณ) ใน FIU จะต้องชำระด้วยการชำระเงินครั้งเดียว (สำหรับการประกันและกองทุน):

รหัสการจำแนกงบประมาณตามกฎมีการเปลี่ยนแปลงเกือบทุกปีดังนั้นคุณต้องตรวจสอบการเปลี่ยนแปลง (อัปเดต) เป็นประจำ (คุณสามารถตรวจสอบ BCC ปัจจุบันผ่านเว็บไซต์ของ Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

SP รายงานอะไรให้กับ STS กับพนักงาน - กำหนดเวลา + ประเภทของภาษีที่ต้องชำระ

3. การยื่นรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับ STS ในปี 2019 กับพนักงาน (ใน Federal Tax Service, PFR, FSS)

การรายงานผู้ประกอบการรายบุคคลในวิธีที่ง่ายขึ้นกับพนักงานนั้นค่อนข้างแตกต่างจากการรายงานผู้ประกอบการรายเดียว แต่เพียงผู้เดียวนั่นคือการรายงานเพียง“ เพื่อตัวเอง” (โดยไม่มีพนักงาน) นี่คือความจริงที่ว่ามันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะสะท้อนให้เห็นถึงรายได้ของพนักงานและการชำระเงินของการชำระเงินประกันภาคบังคับสำหรับพวกเขา

ในเรื่องนี้การรายงานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานต่อไปนี้:

• ถึงผู้ตรวจการบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ถึงกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนสำหรับการหักเงินและข้อกำหนดในการรายงานถูกควบคุมโดยการดำเนินการด้านกฎระเบียบและกฎหมายที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการคลังบริการภาษี

ที่สำคัญ! เมื่อจงใจส่งข้อมูลเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมการตรวจสอบบัญชีจะดำเนินการและจะมีการระบุการละเมิดทั้งหมด บทลงโทษที่ร้ายแรงอาจเป็นผลมาจากการกระทำดังกล่าว

3.1 การรายงานไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

หนึ่งในข้อกำหนดหลักสำหรับการรายงานคือการส่งมอบแพคเกจเอกสารที่ตรงเวลา:

• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้ในรูปแบบของภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 (ส่ง 1 ครั้งต่อปี);
• หนังสือการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR) ได้รับการออกแบบอย่างถูกต้องกับหน้าเย็บและหมายเลข มันยังสามารถออกในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับการขาด KUDIR ปรับเป็น;
• ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับจำนวนพนักงานตามสัญญาแรงงานที่สรุปไว้;
• ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ๆ ซึ่งวาดขึ้นตามตัวอย่างปัจจุบันที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษี

เอกสารข้างต้นสามารถให้ได้โดยวิธีการใด ๆ : อิสระผ่านใบหน้าโดยทนายความ หนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง, ทางไปรษณีย์ของรัสเซีย, อิเล็กทรอนิกส์ (ผ่านลายเซ็นดิจิตอลอิเล็กทรอนิกส์ (ลายเซ็นดิจิตอลอิเล็กทรอนิกส์)).

เมื่อส่งแพคเกจเอกสารทางไปรษณีย์ไปยังสหพันธรัฐรัสเซียสินค้าคงคลังของสิ่งที่แนบควรจะวาดขึ้นและจดหมายในรูปแบบของการลงทะเบียนควรจะส่งพร้อมกับการแจ้งเตือนเพื่อกำหนดวันที่ส่ง

3.2 การรายงานไปยัง FIU

เมื่อจ้างพนักงานพ่อค้าจะต้องรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการรายงานมีความจำเป็นต้องจัดทำเอกสารที่ออกในรูปแบบต่อไปนี้:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls)
• C3B 6-4 (.xls)
• ADV-6-2 (.doc)

ข้อกำหนดของแบบฟอร์มที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมกับ FIU นั้นถูกควบคุมโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2P ลงวันที่ 16 มกราคม 2014

3.3 การรายงาน FSS

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานกับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างจะต้องส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ แบบฟอร์ม 4-FSSควบคุมโดยการกระทำตามกฎหมายด้านกฎระเบียบ:

• คำสั่งของ FSS หมายเลข 49 ลงวันที่ 02.17.15
• คำสั่งของ FSS ที่ 59 จาก 02.26.15
• คำสั่งของกระทรวงแรงงานและการคุ้มครองทางสังคม "ในการอนุมัติแบบคำนวณ";
• คำสั่งของกระทรวงแรงงานหมายเลข 107n (ลงวันที่ 19 มีนาคม 13)

3.4 กำหนดเวลาการรายงาน IP

เมื่อส่งรายงานไปยังผู้ตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาอื่น ๆ

การปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเข้มงวดสำหรับการส่งแบบฟอร์มการรายงานและการควบคุมการเปลี่ยนแปลงในการออกกฎหมายในการส่งมอบเป็นพื้นฐานสำหรับการปฏิบัติตามกฎหมายที่ใช้บังคับและการลงโทษไม่มี

ทำไมและเมื่อใดจึงเป็นเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับ IP ที่จำเป็นในระบบภาษีแบบง่าย

4. ฉันต้องลงทะเบียนเงินสดสำหรับ IP ใน USN ในปี 2562 หรือไม่

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับความพร้อมของเครื่องบันทึกเงินสดในกระบวนการดำเนินธุรกิจของ IP

ก่อนหน้านี้ บริษัท ต่างๆมีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในสาขาของ การผลิต และ การให้บริการ, ถูกต้อง มีการลงทะเบียนเงินสดยกเว้นบางกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่บันทึกการดำเนินงานเงินสดด้วยการลงทะเบียนเงินสด

ในกรณีอื่น ๆ การไม่ปฏิบัติตามกฎนี้จะทำให้เกิดโทษที่ร้ายแรง

4.1 สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการลงทะเบียนเงินสด

การซื้อเครื่องบันทึกเงินสดควรมาพร้อมกับการลงทะเบียนในการลงทะเบียนสถานะของ Federal Tax Service

นอกเหนือจากการใช้ KKM เพื่อควบคุมการรับและการใช้จ่ายเงินทุนความพร้อมของเครื่องมือนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการทำซ้ำกระแสทางการเงินในบัญชีเพื่อการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายของกองทุนรวมทั้งการบำรุงรักษานโยบายการบัญชีที่องค์กร

KKM คืออะไรและมีไว้เพื่ออะไร?

KKM - เครื่องลงทะเบียนเงินสดหรืออุปกรณ์ที่มีโครงสร้างพิเศษและคุณสมบัติการทำงานที่มีไว้สำหรับใช้ในองค์กรเพื่อควบคุมการรับและการใช้จ่ายเงิน ด้วยคุณสามารถติดตามกระแสเงินสดในระยะเวลานานระบุสาเหตุของการขาดแคลนและการเคลื่อนไหวอื่น ๆ ของสินทรัพย์ทางการเงิน

พวกเขาจะใช้ในสถานประกอบการเชิงพาณิชย์ใน 2 (สอง) กรณี:

• เพื่อรักษานโยบายการบัญชีที่มีการลงทะเบียนบังคับกับหน่วยงานของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง;
• เพื่อควบคุมการปรับเปลี่ยนพนักงานในระหว่างชั่วโมงทำงานจะมีการจัดตั้งขึ้นโดยสมัครใจโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

องค์กรที่ทำหน้าที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC จำเป็นต้องสะท้อนกระแสการเงินผ่านบัญชีเงินสดในหนังสือเล่มนี้เพื่อจุดประสงค์ในการบันทึกรายได้และการใช้จ่ายเงิน ทางเลือกหนึ่งสำหรับการแทนที่การใช้เครื่องบันทึกเงินสดคือการใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดหรือ BSO พวกเขาสะท้อนการดำเนินงานทางการเงินทั้งหมดขององค์กร

ที่สำคัญ! ในรูปแบบการรายงานที่เข้มงวดจำนวนธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดที่ดำเนินการต้องไม่เกินจำนวน 100,000 รูเบิล. มิฉะนั้นสำหรับการทำธุรกรรมที่ใหญ่กว่าจำเป็นต้องสรุปสัญญาจำนวนมากขึ้นสำหรับจำนวนที่ไม่เกินขีด จำกัด นี้

ทางเลือกของวัตถุของการเก็บภาษี

ทางเลือกโดยผู้ประกอบการหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการคำนวณภาษีเพื่อความเรียบง่าย - รายได้หรือ รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย- ไม่ใช่เหตุผลที่ปฏิเสธที่จะซื้อเครื่องบันทึกเงินสด

ผลกระทบของระบบภาษีที่เลือกเมื่อใช้การบัญชีแบบเงินสดเป็นผลต่างของการบัญชีสำหรับกระแสการเงินและการประเมินภาษีภายหลัง

ในกรณีหลังรายได้และค่าใช้จ่ายรายวันจะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภทและคำนวณความแตกต่างระหว่างพวกเขา

คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่จำเป็นต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีมีคำตอบที่ชัดเจน - ใช่เนื่องจากเนื้อหาของเครื่องบันทึกเงินสดเป็นพื้นฐานของนโยบายการบัญชีขององค์กร

4.2 ต้องมีการลงทะเบียนเงินสดใดสำหรับ IP ใน USN

บรรทัดฐานของกฎหมายในปัจจุบันได้รับการอนุมัติข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามโดย KKM ซึ่งใช้สำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของ IP ในระบบภาษีที่เรียบง่าย:

• ความพร้อมใช้งานบังคับของที่อยู่อาศัยหน่วยความจำการคลังไดรฟ์และเทปใบเสร็จรับเงิน;
• การใช้งานของการพิมพ์บนตรวจสอบความเป็นไปได้ของการจัดเก็บข้อมูลระยะยาวรวมถึงในกรณีที่ไม่มีแหล่งจ่ายไฟ;
• แก้ไขข้อมูลขาเข้าบนเทปตรวจสอบและอุปกรณ์จัดเก็บข้อมูล
• อุปกรณ์สำหรับการป้อนข้อมูลทางการเงินและส่งออกไปยังเทป;
• ความสามารถในการตอบโต้การป้อนข้อมูลที่เป็นเท็จและทำการแก้ไขข้อมูลที่ป้อนไว้แล้ว
• อุปกรณ์อ้างอิงเวลาที่มีคุณสมบัติทางเทคนิคที่กำหนดไว้ล่วงหน้า
• มีบริการรับประกัน

เฉพาะการลงทะเบียนเงินสดที่มีสติกเกอร์โฮโลแกรมซึ่งอยู่ในรายการการลงทะเบียนของรัฐเท่านั้นที่ได้รับอนุญาตให้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษี (nalog.ru).

4.3 การซื้อเครื่องบันทึกเงินสด (เครื่องบันทึกเงินสด)

เครื่องบันทึกเงินสดจำหน่ายโดยศูนย์บริการทางเทคนิคเฉพาะทางที่เกี่ยวข้องกับการขายการติดตั้งและการบริการเครื่องบันทึกเงินสด

ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์ดังกล่าวแตกต่างกันไป 8 ถึง 25,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับยี่ห้อประเภทของอุปกรณ์และความซับซ้อนของงานติดตั้งและบำรุงรักษา

การได้มาซึ่ง KKM ประกอบด้วยหลายขั้นตอน:

• หลังจากเลือกผู้ซื้อจ่ายสำหรับการซื้อ;
• ศูนย์บริการทางเทคนิคจัดทำสัญญาการขายและการรับประกันตามระยะเวลาที่กำหนด
• สติ๊กเกอร์ที่มีคำว่า "บริการ" ติดอยู่บนอุปกรณ์

ในระหว่างการดำเนินการค่าบริการสำหรับการบริการลงทะเบียนเงินสดจะเป็น ประมาณ 300 รูเบิลหากคุณจำเป็นต้องเปลี่ยนสื่อเก็บข้อมูลคุณจะต้องจ่าย 5 - 6,000 รูเบิล.

มีวิธีการชำระเงินที่แตกต่างกันสำหรับสินค้าและบริการตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้บริการของการรับใช้อุปกรณ์ที่จำเป็นจากธนาคารที่ได้รับ การรับคืออะไรและการรับประเภทใดที่เราเขียนในบทความแยกต่างหาก

4.4 บริการ KKM

บริการรับประกันหลังการขายเครื่องบันทึกเงินสดได้รับการจัดการโดยองค์กรบริการที่ผู้ประกอบการได้ข้อตกลงสำหรับการซื้อเครื่องบันทึกเงินสด ตามข้อตกลงนี้ศูนย์ช่วยเหลือทางเทคนิคจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขพื้นฐานสำหรับการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด

เงื่อนไขส่วนใหญ่ ได้แก่ :

• ควบคุมงานและตรวจแก้จุดบกพร่องของเครื่องบันทึกเงินสด
• การเปลี่ยนส่วนประกอบที่เปลี่ยนได้ (ตรวจสอบเทปไดรฟ์อุปกรณ์หน่วยความจำหัวพิมพ์);
• การซ่อมแซมอุปกรณ์อย่างสมบูรณ์เมื่อเครื่องพัง, การคืนค่าการทำงาน

บริการจะดำเนินการในอัตราที่ระบุไว้ในสัญญา เมื่อหมดอายุผู้ประกอบการลงนามในสัญญาบริการลงทะเบียนเงินสดใหม่

4.5 IP ทำงานโดยไม่ต้องลงทะเบียนเงินสด

มีหลายกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะไม่ซื้อหรือใช้เครื่องลงทะเบียนเงินสดในกิจกรรมเชิงพาณิชย์

องค์กรเหล่านี้รวมถึง:

• การดำเนินการค้าขายในพื้นที่เปิดโล่งโดยไม่ต้องสร้างร้านค้าศาลาสถานที่ค้าขาย - งานแสดงสินค้านิทรรศการตลาด
• การขายสินค้าขนาดเล็กจากถาดพกพาตะกร้าตะกร้า
• การขายผลิตภัณฑ์เช่นไอศกรีมผักผลไม้น้ำมันปลาสด
• การรับภาชนะแก้วและวัตถุดิบ
• จำหน่ายสลากกินแบ่งวัตถุทางศาสนาวารสาร

โดยทั่วไปผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจในปีนี้จะต้องซื้อและดำเนินการลงทะเบียนเงินสดโดยไม่ล้มเหลว

5. บทสรุป + วิดีโอในหัวข้อ

การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นระบบการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสมที่สุดซึ่งช่วยให้ผู้ประกอบการประสบความสำเร็จในการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่มีภาระภาษีที่สำคัญ

หากคุณยังมีคำถามเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีให้กับระบบภาษีแบบง่าย ฯลฯ เราขอแนะนำให้ดูวิดีโอ -“ ผู้ประกอบการรายบุคคล: ภาษีและรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย (UTII)”

เรียนผู้อ่านของวารสาร RichPro.ru เราจะขอบคุณถ้าคุณแบ่งปันความคิดเห็นและความคิดเห็นของคุณในหัวข้อการตีพิมพ์ในความคิดเห็นด้านล่าง เราหวังว่าคุณจะโชคดีและการเติบโตของธุรกิจของคุณ!

ดูวิดีโอ: FAQ สอนวธการเพมลบ สนคาและหมวดหมสนคา โปรแกรมขายหนาราน HiOPOS (อาจ 2024).